新增俄罗斯等四国，欧盟理事会将16个国家列入税务不合作地区名单

为持续推动国际税收公平且约束不良税收行为，欧盟理事会于2月14日决定将英属维京群岛、哥斯达黎加、马绍尔群岛和俄罗斯列入不合作税务地区名单（俗称税务管辖区“黑名单”，附件一），该名单现已包括十六个司法管辖区：美属萨摩亚（American Samoa）、安哥拉（Anguilla）、巴哈马群岛（Bahamas）、英属维京群岛（British Virgin Islands）、哥斯达黎加（Costa Rica）、斐济（Fiji）、关岛（Guam）、马绍尔群岛（Marshall Islands）、帕劳（Palau）、巴拿马（Panama）、俄罗斯（Russia）、萨摩亚（Samoa）、特立尼达（Trinidad）和多巴哥（Tobago）、特克斯和凯科斯群岛（Turks and Caicos Islands）、美属维京群岛（US Virgin Islands）和瓦努阿图（Vanuatu）。

针对上述不合作税务地区，欧盟理事会深表遗憾，并希望他们能够完善法律框架以解决现有的税务问题。

瑞典财政部长Elisabeth Svantesson表示，欧盟决定新增英属维京群岛、哥斯达黎加、马绍尔群岛和俄罗斯四个国家及地区至不合作税务区域名单，要求名单中的国家完善法律体系以遵守国际税收标准。与此同时，特别祝贺北马其顿（North Macedonia）、巴巴多斯（Barbados）、牙买加（Jamaica）和乌拉圭（Uruguay）成功履行了其承诺，已从“灰名单”中移除。”

新增英属维京群岛、哥斯达黎加、马绍尔群岛和俄罗斯至“黑名单”的原因（附件一）

最新的欧盟不合作税务地区名单包括那些没有与欧盟就税收治理进行建设性对话或未能履行其承诺的实施改革来遵守有关税收透明度、税收合理性的国家。

对于马绍尔群岛来说，该地区的企业所得税税率为零或仅为名义税率，却在没有实际经济活动情况下赚取利润。值得一提的是，马绍尔群岛曾在2018年被列入名单。

英属维京群岛是因为其被认为没有充分遵守经合组织（OECD）关于经申请交换信息的要求而被首次列入名单。

哥斯达黎加也是首次上榜，因为没有履行其关于废除或修正其外国收入豁免制度的不当承诺。

欧盟发现俄罗斯没有履行其解决国际控股公司特殊制度不当的承诺。此外，在俄乌冲突爆发后，不得不中止与俄罗斯关于税收问题的对话。

“灰名单”---现状文件（附件二）

除了不合作税收地区名单外，欧盟理事会还批准了现状文件。其目的是表彰在税收领域正在进行的建设性工作，并鼓励合作管辖区采取积极的方法来实施税收善治原则。

巴巴多斯、牙买加、北马其顿和乌拉圭因履行了它们的承诺，所以从“灰名单中”移除。

香港和马来西亚获准延长完善外国资本利得豁免制度改革的最后期限。

卡塔尔由于宪法改革的原因无法按时完成改革，也被允许延期。

伯利兹（Belize）、以色列（Israel）、阿鲁巴（Aruba）和库拉索岛（Curaçao）承诺改进其关于自动交换金融帐户信息的决定。

阿尔巴尼亚（Albania）承诺修改或废除其潜在的不当制度。

“灰名单”现状文件其余部分保持不变。

背景

2017年12月欧盟理事会首次公布欧盟不合作税务地区名单，作为欧盟对外税收战略的一部分，旨在促进全球税收良好治理。

根据欧盟理事会制定的一套包括税收透明度、税收合理性以及实施税基侵蚀和利润转移计划（BEPS）的国际标准对各地区进行评估并不断更新欧盟不合作税务地区名单。自2020年以来，欧盟理事会每年更新两次该名单，该名单将于2023年10月进行下一次更新。

不合作税务地区名单记录欧盟理事会关于欧盟税务方面不合作税务地区，还包括一份现状文件，该文件记录尚未遵守所有国际税收标准，但已承诺实施税收政策改革，需要受到密切监督的税收地区。若其兑现承诺，便会从名单中被移除。

欧盟理事会的决定是由欧盟行为准则组织制定的，该组织还负责监督欧盟成员国的税收措施。